Определение основы затрат

Что такое основа затрат?

Базовая стоимость — это первоначальная стоимость актива для целей налогообложения, обычно цена покупки, скорректированная с учетом дробления акций, дивидендов и прибыли от распределения капитала. Это значение используется для определения прироста капитала, который равен разнице между базовой стоимостью актива и текущей рыночной стоимостью. Этот термин также может использоваться для описания разницы между ценой за наличный расчет и ценой фьючерса на данный товар.

Понимание основы затрат

На самом базовом уровне основой затрат на инвестиции является общая первоначально инвестированная сумма плюс любые комиссии или сборы, связанные с покупкой. Это можно описать либо в долларовой сумме инвестиции, либо в эффективной цене на акцию, уплаченной за эту инвестицию.

Использование правильной базы затрат, также называемой налоговой базой, важно, особенно если вы реинвестировали дивиденды и распределение прироста капитала вместо того, чтобы получать прибыль наличными. Реинвестирование распределения увеличивает налоговую базу ваших инвестиций, которую вы должны учитывать, чтобы сообщать о более низком приросте капитала и, следовательно, платить меньше налогов. Если вы не используете более высокую налоговую базу, вы можете дважды платить налоги с реинвестированных распределений. Определение правильной основы затрат также является первым шагом при расчете прибылей и убытков после продажи акций.

Реинвестирование дивидендов увеличивает стоимость акций, поскольку дивиденды используются для покупки большего количества акций.

Метод расчета средней стоимости обычно используется инвесторами для налоговой отчетности паевых инвестиционных фондов. Информация о методе базисной стоимости сообщается брокерской фирме, в которой хранятся ваши активы. Многие брокерские фирмы не используют метод расчета средней стоимости. Инвесторы также могут выбирать из других методов, в том числе: первый пришел — первый ушел (FIFO), последний пришел — первый ушел (LIFO), высокая стоимость, низкая стоимость и многое другое. После определения метода стоимостной основы для конкретного паевого инвестиционного фонда он должен оставаться в силе. Брокерские фирмы будут предоставлять инвесторам соответствующую ежегодную налоговую документацию по продажам паевых инвестиционных фондов на основе выбранных ими стоимостных методов. Концепция стоимостной основы в основном проста, но может усложняться во многих отношениях. База отслеживания затрат необходима для целей налогообложения, но также необходима для отслеживания и определения успешности инвестиций. Главное — вести хороший учет и, по возможности, упрощать инвестиционную стратегию.

Ключевые выводы

  • Базовая стоимость — это первоначальная цена приобретения актива для целей налогообложения.
  • Прирост капитала рассчитывается путем расчета разницы между продажной ценой и себестоимостью.
  • Существует несколько методов бухгалтерского учета, позволяющих скорректировать основу затрат так, чтобы она была более выгодной, но будьте осторожны и следуйте рекомендациям IRS.

Пример основы затрат

Например, если в прошлом году было приобретено 100 акций за 1000 долларов, при этом дивиденды за первый год составили 100 долларов, а дивиденды за второй год — 200 долларов, все из которых были реинвестированы, применимое налоговое законодательство считает эту реинвестированную прибыль доходом. Для целей расчета налогов скорректированная основа стоимости при продаже акций будет отражена на уровне 1300 долларов вместо первоначальной покупной цены в 1000 долларов. Таким образом, если цена продажи составляет 1500 долларов, налогооблагаемая прибыль составит только 200 долларов (1500 — 1300 долларов) вместо 500 долларов (1500 — 1000 долларов). Если база затрат неверно указана как 1000 долларов, это приводит к более высоким налоговым обязательствам, чем обычно.

Сравнение базовых затрат

Сравнение базовой стоимости может быть важным соображением. Предположим, что инвестор произвел следующие последовательные покупки фондов на налогооблагаемом счете: 1500 акций по 20 долларов, 1000 акций по 10 долларов и 1250 акций по 8 долларов. Базис средней стоимости инвестора рассчитывается путем деления 50 000 долл. США / 3 750 акций. Средняя стоимость — 13,33 доллара.

Предположим, инвестор затем продает 1000 акций фонда по цене 19 долларов. Инвестор получил бы прирост капитала в размере 5 670 долларов США при использовании метода средней стоимости.

  • Прибыль / убыток на основе средней стоимости: (19–13,33 долл. США) x 1000 акций = 5670 долл. США

Результаты могут значительно различаться в зависимости от стоимости.

  • Первый пришел — первый ушел: (19 — 20 долларов) x 1000 акций = — 1000 долларов
  • Последний пришел — первый ушел: (19 — 8 долларов) x 1 000 = 11 000 долларов.
  • Высокая стоимость: (19 — 20 долларов) x 1000 акций = — 1000 долларов
  • Низкая стоимость: (19 — 8 долларов) x 1000 = 11000 долларов

В этом случае инвестору было бы лучше, если бы он выбрал метод FIFO или метод высокой стоимости для определения основы затрат до продажи акций. Эти методы не приведут к уплате налога на убыток в размере 1000 долларов США. При использовании метода средней стоимости инвестор должен уплатить налог на прирост капитала с прибыли в размере 5 670 долларов США.

Как дробление акций влияет на основу затрат

Если компания разделит свои акции, это повлияет на вашу основу затрат на акцию, но не на фактическую стоимость первоначальных или текущих инвестиций. Продолжая приведенный выше пример, предположим, что компания выпускает разделение акций 2: 1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции. Вы можете рассчитать базовую стоимость одной акции двумя способами:

  • Возьмите первоначальную сумму инвестиций (10 000 долларов США) и разделите ее на новое количество акций, которыми вы владеете (2 000 акций), чтобы получить новую основу стоимости одной акции (10 000 долларов США / 2 000 = 5 долларов США).
  • Возьмите вашу предыдущую основу затрат на акцию (10 долларов США) и разделите ее на коэффициент разделения 2: 1 (10 долларов США / 2 = 5 долларов США). (Дополнительную информацию см. В разделе «Общие сведения о дроблении акций».)

Основа стоимости подаренных или унаследованных акций

В случае, если акции были переданы вам в подарок, ваша основа стоимости — это основа стоимости первоначального держателя, который подарил вам подарок. Если акции торгуются по более низкой цене, чем когда акции были подарены, более низкая ставка является основой затрат. Если акции были переданы вам по наследству, основой стоимости акций для вас как наследника является текущая рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.

Когда вы решите продать, существует множество факторов, которые повлияют на вашу основу затрат и, в конечном итоге, на ваши налоги. Если ваша истинная основа затрат неясна, проконсультируйтесь с финансовым консультантом, бухгалтером или налоговым юристом.

Основа стоимости и фьючерсные контракты

Что касается фьючерсов, основой стоимости является разница между местной спотовой ценой на товар и связанной с ним фьючерсной ценой. Например, если конкретный фьючерсный контракт на кукурузу торгуется по 3,50 доллара, в то время как текущая рыночная цена товара сегодня составляет 3,10 доллара, то базис стоимости составляет 40 центов. Если бы было верно обратное, с фьючерсным контрактом, торгуемым по 3,10 доллара, а спотовая цена — 3,50 доллара, базис затрат был бы отрицательным 40 центов, так как основа затрат может быть положительной или отрицательной в зависимости от задействованных цен.

Местная спотовая цена представляет собой преобладающую цену для базового актива, в то время как цена, указанная во фьючерсном контракте, относится к ставке, которая будет установлена ​​в определенный момент в будущем. Цены на фьючерсы варьируются от контракта к контракту в зависимости от месяца, когда истекает срок их действия.

Как и в случае с другим инвестиционным механизмом, спотовая цена колеблется в зависимости от текущих условий местного рынка. По мере приближения даты поставки цена фьючерса и спотовая цена сдвигаются ближе друг к другу.

Поделитесь с друзьями

Address
304 North Cardinal St.
Dorchester Center, MA 02124

Work Hours
Monday to Friday: 7AM - 7PM
Weekend: 10AM - 5PM