Что такое траст AB?

Траст AB — это совместный траст, созданный супружеской парой с целью минимизации налогов на наследство. После смерти первого супруга траст AB делится на два. Он формируется, когда каждый из супругов передает активы в траст и называет в качестве конечного бенефициара любое подходящее лицо, кроме другого супруга.

Доверие получило свое название от того факта, что оно разделяется на две части после смерти первого супруга, где доверие A — это доверие пережившего, а доверие B — это доверие умершего.

Ключевые слова

  • Траст AB сводит к минимуму налоги на наследство, разделяя имущество на оставшуюся часть и часть обхода.
  • Выживший супруг имеет ограниченный контроль над доверием умершего, но условия доверительного управления умершего могут быть установлены таким образом, чтобы оставшийся в живых супруг мог получить доступ к собственности и даже получать доход.
  • Трасты AB широко не используются, поскольку для большинства поместий достаточно освобождения от налога на наследство.

Понимание траста AB

После смерти человека его имущество облагается высокими налогами до того, как его получат бенефициары. Например, представьте супружескую пару, у которой к моменту смерти одного из супругов есть поместье стоимостью 3 миллиона долларов. У пережившего супруга остается 3 миллиона долларов, которые не облагаются налогом из-за неограниченного брачного вычета для активов, переходящих от умершего супруга к пережившему супругу. Однако, если другой супруг умирает и его освобождение от налога на наследство составляет 1 миллион долларов, налогооблагаемая часть имущества будет составлять 2 миллиона долларов. Это означает, что 2 миллиона долларов будут облагаться налогом по ставке 40%, а оставшаяся сумма будет переведена бенефициарам.

Чтобы избежать обложения такими высокими налогами наследства, многие супружеские пары учредили траст по своей последней воле и завещанию, который называется траст AB. В приведенном выше примере, если бы пара вместо этого имела траст AB, смерть первого супруга не повлекла бы за собой никаких налогов на наследство в результате пожизненного исключения. После смерти сумма денег, равная освобождению от налога на наследство в год их смерти, помещается в безотзывный траст, называемый обходным трастом, или трастом B. Это доверие также известно как доверие умершего. Оставшаяся сумма, 2 миллиона долларов, будет передана трасту пережившего насилие или трасту, который переживший супруг будет полностью контролировать. Налог на наследство от траста А откладывается до смерти оставшегося в живых супруга.

Преимущества траста AB

Траст А содержит имущественные интересы пережившего супруга, но они имеют ограниченный контроль над активами в трасте умершего супруга. Однако этот ограниченный контроль над трастом B по-прежнему позволит пережившему супругу жить в доме пары и получать доход от траста при условии, что эти условия оговариваются в трасте.

В то время как оставшийся в живых супруг может получить доступ к обходному трасту, при необходимости активы в этом трасте будут обходить его налогооблагаемое имущество после их смерти. После смерти оставшегося в живых супруга только активы траста А подлежат обложению налогом на наследство. Если освобождение от налога на наследство для этого супруга также составляет 1 миллион долларов, а стоимость активов в трасте пережившего оценивается в 2 миллиона долларов, только 1 миллион долларов будет облагаться налогом на наследство.

Освобождение от федерального налога может передаваться между супружескими парами посредством обозначения, называемого переносимостью освобождения от налога на наследство. Если один из супругов умирает, неиспользованная часть их освобождения от налога на наследство может быть передана и добавлена ​​к освобождению от налога на наследство пережившего супруга. После смерти оставшегося в живых супруга имущество, находящееся в трасте умершего, переходит без уплаты налогов бенефициарам, указанным в этом трасте.

Это связано с тем, что траст B использует освобождение от налога на наследство супруга, который умер первым, следовательно, любые средства, оставшиеся в трасте умершего, будут переданы без налогов. Поскольку траст умершего не считается частью имущества оставшегося в живых супруга для целей налога на наследство, двойного налогообложения можно избежать.

Чистая стоимость и трасты AB

Если имущество умершего супруга подпадает под размер освобождения от налога, то в учреждении траста пережившего может не быть необходимости. Неиспользованная часть освобождения от уплаты федерального налога для покойного супруга может быть переведена на освобождение пережившего супруга от уплаты налогов путем заполнения формы 706 IRS.

Хотя трасты AB — отличный способ минимизировать налоги на наследство, сегодня они мало используются. Это связано с тем, что по состоянию на 2020 год каждое физическое лицо имеет пожизненное освобождение от федерального налога на дарение и налога на наследство в размере 11 580 000 долларов. В 2021 году эта сумма увеличится до 11 700 000 долларов. Таким образом, только люди с имуществом на сумму более 11,7 миллионов долларов будут выбирать траст AB. в 2021 году. С положением о переносимости переживший супруг может включать освобождение от налогов своего покойного супруга, что позволяет получить до 23,16 миллиона долларов с 2020 года и 23,4 миллиона долларов с 2021 года, которые могут быть переведены бенефициарам без уплаты налогов.

Address
304 North Cardinal St.
Dorchester Center, MA 02124

Work Hours
Monday to Friday: 7AM - 7PM
Weekend: 10AM - 5PM